ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРА
I. Общие положения
- Внутренний аудитор относится к категории специалистов.
- На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку, стаж бухгалтерской работы не менее ________(2 лет; 3 лет; др.) в том числе в качестве аудитора не менее ________(1 года; 2 лет; др.).
- Внутренний аудитор должен знать:
- Нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия.
- Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики.
- Профиль, специализацию и особенности структуры предприятия.
- Аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита.
- Порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета.
- Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
- Правила проведения проверок и документальных ревизий.
- Денежное обращение, кредит, порядок ценообразования.
- Правила организации и ведения бизнеса.
- Основы налоговой системы, порядок исчисления налогов.
- Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство.
- Основы маркетинга, основы администрирования.
- Этику делового общения.
- Средства вычислительной техники, коммуникации и связи.
- Экономику и организацию производства, труда и управления.
- Основы трудового законодательства.
- Правила и нормы охраны труда.
- Назначение на должность внутреннего аудитора и освобождение от должности производятся приказом руководителя предприятия.
- Внутренний аудитор подчиняется непосредственно _________________ (руководителю предприятия; первому заместителю руководителя предприятия).
- На время отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
- _________________________________________________________________.
- _________________________________________________________________.
II. Должностные обязанности
Внутренний аудитор:
- Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.
- Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.
- Подготавливает и представляет для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.
- Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.
- Осуществляет контроль за выполнением бюджета предприятия.
- Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия, контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.
- Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.
- Выявляет внутренние резервы предприятия и определяет пути их эффективного использования.
- Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.
- Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль за выполнением предприятием и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.
- Разрабатывает рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.
- Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.
- Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.
- Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.
- Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.
- Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту.
- Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).
- Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита.
- Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.
- _________________________________________________________________.
- _________________________________________________________________.
III. Права
Внутренний аудитор имеет право:
- На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.
- Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.
- Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.
- Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.
- Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.
- Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
- Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
- Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.
- _________________________________________________________________.
- _________________________________________________________________.
IV. Ответственность
Внутренний аудитор несет ответственность:
- За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Украины.
- За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Украины.
- За причинение материального ущерба предприятию — в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством Украины.
- _________________________________________________________________.
- _________________________________________________________________.
|
Ниже представлен текст должностной инструкции на должность «внутренний аудитор ». Вы можете скачать эту должностную инструкцию, распечатать или скопировать для дальнейшего редактирования. Если текущая должностная инструкция – это не совсем то, что вы искали, посмотрите другие должностные инструкции рубрики «Финансовые специальности».
